云南省西雙版納傣族自治州人民政府

西雙版納州人民政府關(guān)于印發(fā)西雙版納傣族自治州內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定的通知



各縣、市人民政府，各區(qū)管委會(huì)，州直各委、辦、局，中央、省屬駐州各單位：

現(xiàn)將《西雙版納傣族自治州內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。







二Ο一Ο年四月一日



西雙版納傣族自治州內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定



第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《云南省內(nèi)部審計(jì)條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合西雙版納州實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱(chēng)的內(nèi)部審計(jì)，是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員獨(dú)立客觀地監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的行為。

第三條 本州行政區(qū)域內(nèi)資金管理量較大或者資金使用量較大的下列單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作：

（一）使用、管理財(cái)政撥款和其他財(cái)政性資金、基金、社會(huì)性公共基金的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織；

�� （二）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)；

（三）國(guó)有金融機(jī)構(gòu)；

（四）國(guó)家大中型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位；

（五）其他單位可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第四條 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立總審計(jì)師，配備與審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的審計(jì)工作人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作人員不少于2人。

第五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，依法審計(jì)，保守秘密。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得干涉、拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員依法實(shí)施審計(jì)，不得打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員。

第七條 州、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。

州、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常管理工作。

第八條 在內(nèi)部審計(jì)工作中做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，由州、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)及其有關(guān)單位給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)立，不得設(shè)立在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)。

內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，不得從事其他可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

第十條 內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位（人員）或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員，在本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對(duì)本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、獎(jiǎng)懲、任免本單位及所屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。

�� 第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備具備一定審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)和工程技術(shù)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)的工作人員，并保持相對(duì)的穩(wěn)定。

�� 內(nèi)部審計(jì)人員由本單位按照管理權(quán)限任免。內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定評(píng)定和聘任。

�� 專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員的外勤工作經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)比照同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；兼職審計(jì)人員的外勤經(jīng)費(fèi)由其所在單位根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得超過(guò)專(zhuān)職審計(jì)人員的外勤經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

�� 第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

�� （一）貫徹執(zhí)行審計(jì)法律、法規(guī)，并結(jié)合本單位特點(diǎn)，制定單位內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施辦法；

�� （二）提出本單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃；

�� （三）組織指導(dǎo)本單位內(nèi)部審計(jì)工作，組織本單位內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議、審計(jì)人員的培訓(xùn)，理論研究及有關(guān)資料的編寫(xiě)工作，總結(jié)推廣本單位內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；

�� （四）負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員、審計(jì)成果及其他有關(guān)資料的統(tǒng)計(jì)匯總工作；

�� （五）對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

�� （六）對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中重大的、帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；

�� （七）負(fù)責(zé)本單位及所屬單位的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)計(jì)劃及收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、基本建設(shè)、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)及其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；

�� （八）對(duì)本單位及所屬單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

�� （九）辦理審計(jì)機(jī)關(guān)和本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者單位主要負(fù)責(zé)人交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

�� 第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的主要權(quán)限：

�� （一）要求本單位及所屬單位有關(guān)機(jī)構(gòu)按規(guī)定報(bào)送經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)文件資料；

�� （二）檢查本單位及所屬單位的會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、核實(shí)資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)狀況，查閱有關(guān)賬戶(hù)和資料；

�� （三）參加本單位及所屬單位的有關(guān)會(huì)議；

�� （四）向被審計(jì)單位及有關(guān)人員調(diào)查取證；

�� （五）向被審計(jì)單位提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理建議，并對(duì)違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為提出處理意見(jiàn)；

�� （六）檢查監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)法規(guī)的執(zhí)行情況，必要時(shí)可以開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，督促審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行；

�� （七）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的，經(jīng)主管單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以暫時(shí)封存有關(guān)的賬冊(cè)資料；

（八）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)行為的單位和個(gè)人，給予通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議；

�� （九）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

�オサ谑�五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的具體情況，制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施方案，報(bào)經(jīng)本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

�� 第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目編制審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)通知書(shū)，并在實(shí)施審計(jì)3日前送達(dá)被審計(jì)單位。涉及個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)抄送被審計(jì)對(duì)象。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位（人員）的意見(jiàn)，被審計(jì)單位（人員）應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未提出意見(jiàn)的視為無(wú)異議。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位（人員）的意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，報(bào)單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人同意后下達(dá)審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告。

�� 第十八條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)審計(jì)決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人提出申訴。單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自收到申訴申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出答復(fù)。申訴期間，原審計(jì)決定不停止執(zhí)行。

�� 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

�� 第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將本單位的年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告或者審計(jì)決定、年度工作總結(jié)報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定管理。

�� 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員隱瞞審計(jì)中查出的問(wèn)題，或者出具虛假的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，由縣級(jí)以上的審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并建議有關(guān)部門(mén)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)制度不完善、管理混亂、造成資產(chǎn)流失嚴(yán)重的部門(mén)和單位，由主管部門(mén)依法追究主要領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

未建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，州、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。

第二十三條 違反其他規(guī)定的單位和個(gè)人，依照內(nèi)部審計(jì)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定給予處罰。

�� 第二十四條 本規(guī)定以外的其他單位開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，參照本規(guī)定執(zhí)行。

�� 第二十五條 本規(guī)定由西雙版納州審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本規(guī)定自2010年5月1日起施行。