黑龍江省齊齊哈爾市人民政府

齊齊哈爾市人民政府令第1號



　　《齊齊哈爾市人民政府關(guān)于修改<齊齊哈爾市政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法>的決定》業(yè)經(jīng)2017年8月7日市政府十六屆六次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。





市長 李玉剛
2017年8月23日




齊齊哈爾市人民政府關(guān)于修改《齊齊哈爾市政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》的決定


　　齊齊哈爾市人民政府第十六屆六次常務(wù)會議決定對《齊齊哈爾市政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》作如下修改：
　　一、將第五條第一款增加第（九）項(xiàng)：“審計(jì)機(jī)關(guān)對完成竣工決算的項(xiàng)目，有權(quán)對項(xiàng)目后期交付使用資產(chǎn)、移交手續(xù)的真實(shí)性、合規(guī)合法性、完整性進(jìn)行監(jiān)督，有權(quán)對項(xiàng)目未完工程、結(jié)余資金的管理和使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。”
　　二、將第六條修改為：“經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
　　在跟蹤審計(jì)過程中，對跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計(jì)建議，督促建設(shè)單位進(jìn)行整改，各有關(guān)單位應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好督促整改落實(shí)工作。
　　審計(jì)人員對重大問題和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，應(yīng)出具階段性審計(jì)報(bào)告；對跨年度的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)出具年度跟蹤審計(jì)報(bào)告。
　　以下項(xiàng)目原則上應(yīng)納入跟蹤審計(jì)范圍：
　�。ㄒ唬┡鷱�(fù)概算總投資5000萬元以上的市政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目；
　　（二）國家和省投資的重點(diǎn)項(xiàng)目；
　�。ㄈ�）關(guān)系國計(jì)民生的其他項(xiàng)目和市政府以及上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的項(xiàng)目�！�
　　三、刪去第二十條。
　　本決定自公布之日起施行。
　　《齊齊哈爾市政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。



齊齊哈爾市政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法



　�。�2009年3月17日齊齊哈爾市人民政府令第1號公布，根據(jù)2017年8月7日齊齊哈爾市人民政府第十六屆六次常務(wù)會議《齊齊哈爾市人民政府關(guān)于修改<齊齊哈爾市政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法>的決定》修正）
　　第一條 為維護(hù)建設(shè)市場秩序，提高政府投資建設(shè)項(xiàng)目效益，防止國有資產(chǎn)流失，保障建設(shè)資金安全，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《黑龍江省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
　　第二條 本辦法所稱政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，是指以各級政府為建設(shè)主體的以國有資產(chǎn)投資或者融資為主的新建、改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（以下簡稱“政府投資建設(shè)項(xiàng)目”）。
　　第三條 本市行政區(qū)域內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目以及建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支行為，適用本辦法。
　　第四條 市審計(jì)機(jī)關(guān)是本市政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督的主管部門并負(fù)責(zé)本級政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作和組織實(shí)施本辦法；縣（市）區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所在行政區(qū)域同級政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督以及上級審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)監(jiān)督工作。
　　各級發(fā)展和改革、財(cái)政、建設(shè)、工商、稅務(wù)、國土資源、環(huán)境保護(hù)、金融、監(jiān)察等部門，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)權(quán)限做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)監(jiān)督工作。
　　第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算（概算）執(zhí)行情況和決算進(jìn)行下列內(nèi)容的審計(jì)監(jiān)督。
　　（一）建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；
　　（二）建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、資金落實(shí)、論證與規(guī)劃費(fèi)用、征地拆遷、概算審批、預(yù)算審批、招標(biāo)投標(biāo)和工程承包、發(fā)包等情況；
　�。ㄈ�）建設(shè)成本、費(fèi)用的支付，設(shè)備、材料的采購、管理，債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和存在，稅費(fèi)交納，結(jié)余資金的形成、分配等情況；
　�。ㄋ模┕こ虄r(jià)款結(jié)算、支付，實(shí)際完成投資額以及工程造價(jià)的控制情況；
　�。ㄎ澹╊A(yù)算或者概算調(diào)整、財(cái)產(chǎn)的交付使用、完工工程、未完工程和預(yù)留資金、會計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表等情況；
　�。�六）涉及環(huán)保、消防、土地等方面的資金使用和效益情況；
　�。ㄆ撸┛辈�、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)和合法情況以及對工程質(zhì)量的有效管理情況；
　�。ò耍┙ㄔO(shè)工期、工程造價(jià)、投資回收期、貸款償還能力等投資效益情況。
　�。ň牛�審計(jì)機(jī)關(guān)對完成竣工決算的項(xiàng)目，有權(quán)對項(xiàng)目后期交付使用資產(chǎn)、移交手續(xù)的真實(shí)性、合規(guī)合法性、完整性進(jìn)行監(jiān)督，有權(quán)對項(xiàng)目未完工程、結(jié)余資金的管理和使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
　　審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以檢查與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止所涉及的資金情況。
　　第六條 經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
　　在跟蹤審計(jì)過程中，對跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計(jì)建議，督促建設(shè)單位進(jìn)行整改，各有關(guān)單位應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好督促整改落實(shí)工作。
　　審計(jì)人員對重大問題和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，應(yīng)出具階段性審計(jì)報(bào)告；對跨年度的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)出具年度跟蹤審計(jì)報(bào)告。
　　以下項(xiàng)目原則上應(yīng)納入跟蹤審計(jì)范圍：
　�。ㄒ唬┡鷱�(fù)概算總投資5000萬元以上的市政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目；
　�。ǘ�）國家和省投資的重點(diǎn)項(xiàng)目；
　�。ㄈ�）關(guān)系國計(jì)民生的其他項(xiàng)目和市政府以及上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的項(xiàng)目。
　　第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對下列與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的事項(xiàng)組織審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：
　�。ㄒ唬�專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、管理、使用情況；
　�。ǘ�）涉及政府宏觀決策的重要事項(xiàng)；
　�。ㄈ�）政府在企業(yè)投資形成的國有資產(chǎn)的登記、監(jiān)管情況；
　�。ㄋ模┱�府指定或者涉及公共利益的其他事項(xiàng)。
　　第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的投資效益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會以及環(huán)境指標(biāo)，評價(jià)政府建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性，分析影響投資效益的因素。
　　第九條 市、縣（市）、區(qū)發(fā)展和改革、建設(shè)等有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目批準(zhǔn)之日起十五日內(nèi)將政府投資建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃提供給同級審計(jì)機(jī)關(guān)，市、縣（市）、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依此制定年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。
　　第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和性質(zhì)采取下列方式：
　�。ㄒ唬�審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)或者授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)；
　�。ǘ�）聘請具有專業(yè)知識的人員參與審計(jì)；
　　（三）要求政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門委托具有法定資質(zhì)的社會審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)；對無政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門的建設(shè)單位，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)書面同意，可以由其直接委托具有法定資質(zhì)的社會審計(jì)組織審計(jì)。
審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過招標(biāo)或者其他公開方式委托具有法定資質(zhì)的社會審計(jì)組織審計(jì)。
　　第十一條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目開工后三十日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送政府建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)資料。
　　第十二條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后按照國家有關(guān)規(guī)定編制竣工決算。
　　政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算需要審批的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自財(cái)政或者其他有關(guān)主管部門對政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批之日起十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請竣工決算審計(jì)；不需要審批的，應(yīng)當(dāng)在編制竣工決算后十日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請竣工決算審計(jì)。
　　第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)申請之日起十五日內(nèi)決定審計(jì)方式和審計(jì)時(shí)間并書面通知建設(shè)單位。
　　第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查上述單位與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。
　　第十五條 建設(shè)單位和與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位在審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)提供與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的下列資料：
　�。ㄒ唬└潘慊蛘哳A(yù)算編制資料以及有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；
　�。ǘ�）合同文本和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)資料；
　�。ㄈ�）施工圖紙和設(shè)計(jì)圖紙變更等資料；
　�。ㄋ模﹥�(nèi)部審計(jì)情況和內(nèi)部控制制度資料；
　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證以及其他會計(jì)資料；
　�。�六）工程竣工初步驗(yàn)收報(bào)告；
　　（七）政府建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算資料；
　�。ò耍┰O(shè)備、材料采購以及入庫、出庫資料；
　　（九）工程竣工決算表；
　�。ㄊ�）同級財(cái)政部門審查批準(zhǔn)的工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；
　�。ㄊ�一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。
　　第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會審計(jì)組織進(jìn)行的政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，由審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)結(jié)論。
　　政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門或者建設(shè)單位按照本辦法第十條第三項(xiàng)的規(guī)定，委托社會審計(jì)組織對政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由社會審計(jì)組織出具審計(jì)結(jié)論。政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)結(jié)論之日起十五日內(nèi)將審計(jì)結(jié)論報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
　　第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向建設(shè)單位出具審計(jì)報(bào)告；依法需要給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定；需要移送有關(guān)行政主管部門處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出移送處理決定。
　　第十八條 社會審計(jì)組織在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位有違法、違紀(jì)問題的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)以及有關(guān)行政主管部門報(bào)告。
　　第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過定期評價(jià)等方式依法對社會審計(jì)組織的政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)社會審計(jì)組織的審計(jì)質(zhì)量存在問題的，應(yīng)當(dāng)予以糾正或者重新組織審計(jì)。
對經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)公告有隱瞞審計(jì)查出問題、出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告等行為的社會審計(jì)組織，審計(jì)機(jī)關(guān)、政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門或者建設(shè)單位五年內(nèi)不得再委托其從事政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。
　　第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)單位或者個(gè)人有財(cái)政違法行為的，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予處理、處罰。
　　第二十一條 建設(shè)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送政府投資建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)資料或者申請竣工決算審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，處以一千元以上五千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以五千元以上二萬元以下罰款。
　　建設(shè)單位拒絕或者拖延提供、損毀與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，拒絕、阻礙檢查的，依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定給予處罰。
　　第二十二條 社會審計(jì)組織及其工作人員在對政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，有下列情形之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)提出處理、處罰建議，移送有關(guān)部門依法處理：
　�。ㄒ唬┎痪哂蟹ǘㄙY質(zhì)或者采取不正當(dāng)手段騙取法定資質(zhì)的；
　�。ǘ�）在招標(biāo)中惡意串通哄抬標(biāo)價(jià)或者壓價(jià)搶標(biāo)的；
　�。ㄈ�）通過回扣或者其他不正當(dāng)手段招攬項(xiàng)目的；
　　（四）弄虛作假或者隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)問題的；
　�。ㄎ澹�為隱瞞審計(jì)事實(shí)故意損毀相關(guān)資料的；
　　（六）應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰的其他情形。
　　第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其工作人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中，有下列情形之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位或者監(jiān)察機(jī)關(guān)依法給予行政處分：
　�。ㄒ唬┡�虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；
　�。ǘ�）隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀(jì)問題的；
　�。ㄈ�）利用職務(wù)便利索取或者收受財(cái)物以及謀取其他不正當(dāng)利益的；
　　（四）嚴(yán)重違反法定程序作出處理、處罰的；
　�。ㄎ澹┪赐ㄟ^招標(biāo)或者其他公開方式委托社會審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，影響審計(jì)公正的；
　　（六）應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分的其他情形。
　　第二十四條 使用社會捐贈性資金和政府交辦的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。
　　第二十五條 本辦法自2009年4月16日起施行。