浙江省杭州市人民政府

杭州市人民政府令


第 300 號


《杭州市人民政府關(guān)于修改〈杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法〉部分條款的決定》已經(jīng)2017年8月2日第6次市政府常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。



市 長

2017年8月23日



杭州市人民政府關(guān)于修改《杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》部分條款的決定


經(jīng)市人民政府第6次常務(wù)會議審議，決定對《杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》部分條款予以修改：

一、刪除第十四條第二款。

二、刪除第二十一條第二款。

本決定自公布之日起施行。

《杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。


杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法


（2003年8月29日杭州市人民政府令第193號公布，根據(jù)2017年8月23日杭州市人民政府令第300號《杭州市人民政府關(guān)于修改〈杭州市國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法〉部分條款的決定》修改）


第一條 為加強(qiáng)對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督，提高投資效益，規(guī)范建設(shè)行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》和《浙江省國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 在本市行政區(qū)域內(nèi)的國家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位以及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依照本辦法接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱國家建設(shè)項(xiàng)目包括:

（一）以財政資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來源的項(xiàng)目，或者以政府及其部門為投資主體的項(xiàng)目;

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項(xiàng)目;

（三）以本款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè)，產(chǎn)權(quán)歸國家所有的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共工程項(xiàng)目;

（四）國有企事業(yè)單位、國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目;

（五）接受、使用社會捐贈，包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目;

（六）政府和上級審計機(jī)關(guān)交辦的其他項(xiàng)目。

第四條 市、區(qū)、縣（市）審計機(jī)關(guān)是國家建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依照管轄范圍對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計監(jiān)督。

計劃、財政、建設(shè)、交通、水利、土地、房產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、稅務(wù)、監(jiān)察等部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計監(jiān)督。

建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位、本系統(tǒng)國家建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計監(jiān)督，其審計業(yè)務(wù)質(zhì)量依法接受審計機(jī)關(guān)的檢查和評估。

第五條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)國家建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

市重點(diǎn)國家建設(shè)項(xiàng)目由市審計機(jī)關(guān)審計管轄。

上級審計機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的國家建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)審計，也可以直接審計下級審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項(xiàng)目。

審計機(jī)關(guān)對同一審計事項(xiàng)不得重復(fù)審計，但本辦法第十二條第二款規(guī)定的情形除外。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六條 審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的職權(quán)和程序進(jìn)行。

第七條 國家建設(shè)項(xiàng)目審計實(shí)行計劃管理。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會同計劃、財政等有關(guān)部門根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機(jī)關(guān)的要求，確定年度審計工作重點(diǎn)，編制年度審計項(xiàng)目計劃。

審計機(jī)關(guān)編制的年度審計項(xiàng)目計劃，應(yīng)當(dāng)明確審計項(xiàng)目總量和審計組織方式。

第八條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計項(xiàng)目計劃的國家建設(shè)項(xiàng)目及時告知計劃、財政、建設(shè)、交通等有關(guān)部門和建設(shè)單位。

第九條 國家建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項(xiàng)目計劃抄送審計機(jī)關(guān);項(xiàng)目建設(shè)主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按季將項(xiàng)目實(shí)施情況抄送審計機(jī)關(guān)。

第十條 納入年度審計項(xiàng)目計劃的國家建設(shè)項(xiàng)目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取審計機(jī)關(guān)審計或者審計機(jī)關(guān)組織社會中介機(jī)構(gòu)審計的方式實(shí)施。

審計機(jī)關(guān)根據(jù)審計工作需要，可以聘請具有與審計事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計。

審計機(jī)關(guān)組織社會中介機(jī)構(gòu)審計或者聘請具有與審計事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計，應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù)，并進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對上述審計結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十一條 審計機(jī)關(guān)組織社會中介機(jī)構(gòu)和聘請專業(yè)人員進(jìn)行國家建設(shè)項(xiàng)目審計所需經(jīng)費(fèi)，按照下列途徑解決:

（一）列入同級財政預(yù)算，安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi);

（二）在審計核減額中安排解決。

第十二條 未納入年度審計項(xiàng)目計劃的國家建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位或者其主管部門依照本辦法組織內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，其審計報告應(yīng)當(dāng)報送審計機(jī)關(guān)。

對建設(shè)單位或者其主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、社會中介機(jī)構(gòu)審計中反映有違法和重大違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)的國家建設(shè)項(xiàng)目，審計機(jī)關(guān)可以重新立項(xiàng)進(jìn)行審計。

第十三條 受委托對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計的社會中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具有與審計項(xiàng)目相應(yīng)的法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度以及良好的社會信譽(yù)。

第十四條 納入年度審計項(xiàng)目計劃的國家建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目初步驗(yàn)收結(jié)束后3個月內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送工程決算的有關(guān)資料。

第十五條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到建設(shè)單位要求審計的通知之日起1個月內(nèi)，依照年度審計項(xiàng)目計劃確定的審計組織方式，編制審計實(shí)施方案，確定審計方式，組成審計組，并在實(shí)施審計前3日，向被審計單位送達(dá)審計通知書。

審計方式包括跟蹤審計、分階段審計、不定期審計或者審計調(diào)查。

審計機(jī)關(guān)組織社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計的，其審計實(shí)施方案由委托的審計機(jī)關(guān)制定。

第十六條 審計機(jī)關(guān)依照本辦法第三條規(guī)定的國家建設(shè)項(xiàng)目范圍實(shí)施審計，主要內(nèi)容包括:

（一）建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)性、合理性和合法性;

（二）資金到位、管理與使用情況的真實(shí)性和合法性;

（三）招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承包、發(fā)包的合法性和有效性;

（四）與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性;

（五）概算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性;

（六）建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性;

（七）工程價款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價控制的有效性;

（八）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性;

（九）項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性、合法性;

（十）與項(xiàng)目有關(guān)的收費(fèi)、稅費(fèi)計繳及其他財務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性;

（十一）建設(shè)項(xiàng)目績效評價的真實(shí)性;

（十二）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的需要審計監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十七條 被審計單位在收到審計通知書后應(yīng)當(dāng)予以積極配合，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供審計工作所需要的辦公場所等工作條件，按照規(guī)定的期限和要求提供與審計項(xiàng)目相關(guān)的審計資料，并對其真實(shí)性、完整性作出承諾，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職務(wù)。

第十八條 審計機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完成;大型項(xiàng)目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長審計期限，但最長不得超過4個月，并及時將延長理由等情況告知被審計單位。

第十九條 審計機(jī)關(guān)實(shí)施審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告，并書面征求被審計單位的意見;被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

被審計單位對審計報告提出異議的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作進(jìn)一步的研究、核實(shí)，對審計報告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說明。

第二十條 審計機(jī)關(guān)對被審計單位提出改進(jìn)建議的，應(yīng)當(dāng)出具審計意見書;對違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，依法需要作出處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)制作審計決定書。

第二十一條 審計機(jī)關(guān)作出的審計意見書、審計決定書，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。

第二十二條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計意見和審計決定送達(dá)之日起90日內(nèi)，了解被審計單位對審計意見的采納情況，監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行審計決定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行;仍不執(zhí)行的，申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第二十三條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向同級人民政府報告國家建設(shè)項(xiàng)目審計結(jié)果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布國家建設(shè)項(xiàng)目審計結(jié)果。

第二十四條 審計核減資金，按照下列規(guī)定處理:

（一）財政資金直接投資部分，其核減額全額上繳財政專戶;尚未撥款的，停止撥款。

（二）非財政資金直接投資部分，按核減額度的5%-10%上繳財政專戶;對建設(shè)單位在國家建設(shè)項(xiàng)目中已確認(rèn)支付的工程價款，其核減額全額上繳財政專戶。

第二十五條 審計機(jī)關(guān)在審計國家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)下列情況的，應(yīng)當(dāng)通報有關(guān)主管部門予以調(diào)查:

（一）違反規(guī)劃、土地、征遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的;

（二）勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的;

（三）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的;

（四）其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。

第二十六條 對列入年度審計項(xiàng)目計劃的國家建設(shè)項(xiàng)目（不包括抽查復(fù)審的項(xiàng)目），建設(shè)單位未經(jīng)審計而擅自辦理決算的，審計機(jī)關(guān)可以通報或者公布有關(guān)情況，并依法對有關(guān)單位和有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處理。

第二十七條 被審計單位不配合審計，拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國審計法》第四十一條規(guī)定予以處理，并在審計結(jié)果報告中予以重點(diǎn)披露。

第二十八條 審計機(jī)關(guān)審計人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任:

（一）明知與被審計單位或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動申請回避的;

（二）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的;

（三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的;

（四）隱瞞被審計單位財經(jīng)方面違法違紀(jì)行為的;

（五）有其他徇私舞弊、玩忽職守行為的。

第二十九條 社會中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施國家建設(shè)項(xiàng)目審計中違反《浙江省社會中介機(jī)構(gòu)管理辦法》有關(guān)規(guī)定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)暫停其審計任務(wù)，并提請有關(guān)部門依法處理。

第三十條 審計機(jī)關(guān)聘請的專業(yè)人員在從事國家建設(shè)項(xiàng)目審計工作中有本辦法第二十八條行為的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以解聘，并依法予以處理;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十一條 各級人民政府對國家建設(shè)項(xiàng)目審計過程中有突出貢獻(xiàn)的部門、機(jī)構(gòu)和人員，可依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表彰和獎勵。

第三十二條 被審計單位認(rèn)為審計機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可依法向上一級審計機(jī)關(guān)或者本級人民政府申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。

第三十三條 本辦法自2003年10月1日起施行。