[ ]——(2001-5-12) / 已閱15903次
中國(guó)外商投資企業(yè)法與美國(guó)外商投資企業(yè)法的比較
進(jìn)入八十年代以來(lái)，隨著跨國(guó)公司生產(chǎn)國(guó)際化、經(jīng)營(yíng)全球化戰(zhàn)略的進(jìn)一步拓展和深化，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)折，國(guó)際投資已成為世界經(jīng)濟(jì)生活中最重要的因素之一。各國(guó)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的相互依賴性和互補(bǔ)性日益增強(qiáng)，積極引入外資來(lái)推動(dòng)本國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，已成為包括發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家在內(nèi)的世界各國(guó)的共識(shí)。
然而，鑒于外國(guó)資本的雙重性作用（即：積極的一面和消極的另一面），同時(shí)由于世界各國(guó)社會(huì)政治情況的不同，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和體制各異以及經(jīng)濟(jì)和技術(shù)發(fā)展水平的差異，因此各個(gè)國(guó)家的外資政策和外資立法也不盡相同。（加入點(diǎn)東西）本文就中國(guó)外商投資企業(yè)法和美國(guó)外商投資企業(yè)法作一比較，以期達(dá)到借鑒和吸收的效果，有助于我們進(jìn)一步完善此項(xiàng)法律、法規(guī)。
一、中美兩國(guó)有關(guān)外資立法的歷史背景及現(xiàn)實(shí)狀況
美國(guó)作為當(dāng)今世界上最大的發(fā)達(dá)國(guó)家，不僅大量進(jìn)行對(duì)外投資，而且也積極利用外資。它既是當(dāng)今世界的最大資本輸出國(guó)，也是世界上最具吸力、最大的投資市場(chǎng)。它不僅在發(fā)展初期就曾大量利用外資，直到今天，在美國(guó)的外國(guó)投資仍在大幅度地持續(xù)增長(zhǎng)。由于美國(guó)的經(jīng)濟(jì)及技術(shù)發(fā)展水平比較高。國(guó)內(nèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力很強(qiáng)，因此它對(duì)外國(guó)投資一般傾向于采取自由開(kāi)放的政策，對(duì)外資參與或創(chuàng)辦的企業(yè)與國(guó)內(nèi)企業(yè)，均依法給予同等對(duì)待，實(shí)行無(wú)差別待遇。加上美國(guó)已具備了良好的基礎(chǔ)設(shè)施、穩(wěn)定的政策法律等條件，吸引了大量的外國(guó)資本。綜合幾十年來(lái)美國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r看，外國(guó)資本對(duì)美國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到了積極的作用，這種趨勢(shì)現(xiàn)在得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。
我國(guó)自建國(guó)以來(lái)，由于國(guó)際形勢(shì)及國(guó)內(nèi)的禁錮，客觀上形成了長(zhǎng)達(dá)三十年之久的閉關(guān)自守的局面，影響了我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展速度。1979年黨的十一屆三中全會(huì)以后，我國(guó)決定實(shí)行對(duì)外開(kāi)放政策（作為一項(xiàng)基本國(guó)策），采取多種形式利用外資和國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)促進(jìn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二十年來(lái)，隨著改革開(kāi)放的深化，我國(guó)不斷改善和優(yōu)化軟硬投資環(huán)境，并逐步完善涉外經(jīng)濟(jì)立法和外資立法。我國(guó)相繼制訂頒布了中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法，中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法，外資企業(yè)法，外商投資企業(yè)所得稅法等數(shù)十種外資法律法規(guī)，運(yùn)用法律手段來(lái)調(diào)整和管理外國(guó)投資。我國(guó)利用外資也取得了長(zhǎng)足的發(fā)展和舉世矚目的成就，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展做出了突出的貢獻(xiàn)。但是，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體狀況還在較大程度上落后于世界先進(jìn)的發(fā)達(dá)國(guó)家，在對(duì)外政策上，我國(guó)實(shí)行了鼓勵(lì)與限制相結(jié)合，適應(yīng)國(guó)情、參照合理的國(guó)際慣例等原則，在這一點(diǎn)上，中美兩國(guó)之間的差異較明顯。
二、中美兩國(guó)在外資立法主要內(nèi)容上的比較
1、外資的市場(chǎng)準(zhǔn)入方面
在美國(guó)，政府部門(mén)對(duì)外國(guó)投資一般不進(jìn)行審查鑒別，也未建立統(tǒng)一的審批制度，外國(guó)資本可以象美國(guó)國(guó)內(nèi)資本一樣自由進(jìn)入投資領(lǐng)域，在投資行業(yè)領(lǐng)域、投資比例、投資期限、股份轉(zhuǎn)讓資本金及利潤(rùn)與合法收益的行業(yè)領(lǐng)域。如通訊、交通運(yùn)輸、金融及國(guó)防工業(yè)等方面有一定的限制，此外也對(duì)特定國(guó)家（一般指敵對(duì)國(guó)家）的投資有一些限制。但總的來(lái)看，這些限制并不構(gòu)成外國(guó)投資者一般面臨的障礙和問(wèn)題。
在我國(guó)，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，對(duì)外資準(zhǔn)入的審查和批準(zhǔn)比較嚴(yán)格，外資企業(yè)的設(shè)立都要經(jīng)過(guò)對(duì)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)的批準(zhǔn)方可進(jìn)行。在設(shè)立企業(yè)才面，要求比較嚴(yán)格，如外方投資比例須達(dá)到25％（ 指中外合資企業(yè)）；在經(jīng)營(yíng)年限上也要做出明確的規(guī)定；在經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)，無(wú)論是增加資本還是減少資本均須經(jīng)過(guò)主管部門(mén)的批準(zhǔn)，外資企業(yè)的出資額轉(zhuǎn)讓，在經(jīng)過(guò)董事會(huì)同意后，也須報(bào)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，在資本及利潤(rùn)的出入境方面，根據(jù)我國(guó)外匯管理規(guī)定，也要受到較大的限制。
在行業(yè)領(lǐng)域的準(zhǔn)入方面，我國(guó)規(guī)定了外資不能進(jìn)入的行業(yè)名稱，主要包括：新聞、出版、廣播、電視、電影；國(guó)內(nèi)商業(yè)、對(duì)外貿(mào)易、保險(xiǎn)；郵電通信等。此外還規(guī)定限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)，如公用事業(yè)、交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)，信托投資、租賃等。
相比之下，我國(guó)在外國(guó)投資的市場(chǎng)準(zhǔn)入方面要比美國(guó)的限制更多一些。這是由中美兩國(guó)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的差距所決定的。當(dāng)前我國(guó)已經(jīng)結(jié)束了關(guān)于加入WTO（世界貿(mào)易組織）的絕大多數(shù)的雙邊談判，并即將加入世界貿(mào)易組織，我國(guó)對(duì)外資的市場(chǎng)準(zhǔn)入因此會(huì)更加開(kāi)放。
2、有關(guān)外資企業(yè)的待遇方面
在美國(guó)，外國(guó)投資和本國(guó)投資享受同等的待遇。美國(guó)政府在外資的準(zhǔn)入方面沒(méi)有太多的限制。同時(shí)對(duì)外資實(shí)行國(guó)民待遇，任何外資企業(yè)都不會(huì)受到比美國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)更為優(yōu)惠的待遇。
而在我國(guó)，盡管對(duì)外國(guó)資本的進(jìn)入方面有較多的限制性規(guī)定，但同時(shí)又在很多方面對(duì)被允許進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的外國(guó)資本實(shí)行種種優(yōu)惠措施。這種優(yōu)惠主要體現(xiàn)在稅收方面，包括：
（1）預(yù)提稅方面的稅收優(yōu)惠。實(shí)行優(yōu)惠的范圍有：外商投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)免稅；國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得免稅；外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得免稅，等等。
（2）企業(yè)所得稅方面的稅收優(yōu)惠：定期減免稅優(yōu)惠，即我們常說(shuō)的“三免兩減”、“五免五減”等；地區(qū)優(yōu)惠主要包括農(nóng)業(yè)、林業(yè)、以及港口、碼頭建設(shè)等；先進(jìn)技術(shù)企業(yè)和產(chǎn)品出口企業(yè)的優(yōu)惠。
（3）關(guān)稅及其他稅收優(yōu)惠。主要包括：對(duì)外商投資企業(yè)作為投資進(jìn)口、追加投資進(jìn)口的本企業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備以及為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進(jìn)口的原料等實(shí)行關(guān)稅優(yōu)惠；對(duì)外商投資企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行再投資的優(yōu)惠；虧損補(bǔ)貼以及固產(chǎn)資產(chǎn)折舊可采用加速折舊法等。
3、中美兩國(guó)有外國(guó)投資的法律規(guī)范比較
在美國(guó)，并沒(méi)有制定專門(mén)的外商投資企業(yè)法律規(guī)范。美國(guó)對(duì)外國(guó)投資的規(guī)范均體現(xiàn)在它對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)設(shè)立的法律法規(guī)中。如《聯(lián)邦通訊法》就規(guī)定了有關(guān)外國(guó)資本進(jìn)入美國(guó)的限制，《聯(lián)邦航空運(yùn)輸法》則規(guī)定了外國(guó)資本進(jìn)入美國(guó)的限制，等等。此外，美國(guó)的法律層次比較復(fù)雜，在美國(guó)的外國(guó)投資者從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及興辦企業(yè)，一般要受到三個(gè)不同層次的法律和政府規(guī)章的約束，即受聯(lián)邦政府、州政府和市縣等地方政府三級(jí)法規(guī)的制約。這三個(gè)層次的法律、法規(guī)都比較復(fù)雜，有時(shí)還可見(jiàn)相互抵觸之處。這些法規(guī)中雖然有的是出自地方政府機(jī)關(guān)，但主要出自聯(lián)邦政府及州政府，并加以實(shí)施。州法通常是關(guān)于各州企業(yè)實(shí)行的一般法律規(guī)則，至于對(duì)州際間的商業(yè)活動(dòng)及對(duì)外貿(mào)易進(jìn)行調(diào)整，則屬聯(lián)邦政府的權(quán)限，聯(lián)邦政府有權(quán)規(guī)范商業(yè)活動(dòng)的大部分領(lǐng)域及州以外廣泛的商業(yè)活動(dòng)范圍。
在中國(guó)，我們制定了專門(mén)的有關(guān)外商投資企業(yè)的法律規(guī)范，如《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《外商投資企業(yè)法》等，來(lái)進(jìn)行對(duì)外國(guó)投資的管理和規(guī)范。客觀地講，在我國(guó)當(dāng)前法律法規(guī)尚不完善的條件下，制定專門(mén)的外資企業(yè)法律規(guī)范是非常必要的，同時(shí)也有利于相關(guān)投資者、管理機(jī)構(gòu)守法、執(zhí)法，為外國(guó)投資者所信賴、增進(jìn)他們投資的安全感。從法律結(jié)構(gòu)來(lái)看，我國(guó)的外商投資法體系也分三個(gè)層次，即，憲法性規(guī)范，如憲法法序言就宣示“中國(guó)堅(jiān)持獨(dú)立自主的對(duì)外政策……”，這是我國(guó)外資立法體系的最高層次；國(guó)家專項(xiàng)單行立法，是中央一級(jí)立法，指由全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)法律，以及經(jīng)它授權(quán)由國(guó)務(wù)院及其所屬部門(mén)根據(jù)憲法和法律制定的暫行規(guī)定或條例等，這些法律規(guī)范屬于我國(guó)外商投資企業(yè)法的基本層次，規(guī)范全國(guó)范圍內(nèi)的外商投資行為；地方性法規(guī)，這是第三層次立法。指由部分經(jīng)授權(quán)的地方政府根據(jù)憲法法、法律、行政法規(guī)定的地方性法律規(guī)范，主要規(guī)范地方性外商投資企業(yè)的投資行為。
三、借鑒美國(guó)外商投資企業(yè)法，例如我國(guó)外商投資企業(yè)法的進(jìn)一步規(guī)范
在我國(guó)對(duì)中美兩國(guó)的外商投資企業(yè)法進(jìn)行比較后，我們有必要結(jié)合當(dāng)今的國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，借鑒美國(guó)做法的一些優(yōu)點(diǎn)來(lái)發(fā)展我國(guó)的外資立法工作。
人類社會(huì)已步入新的世紀(jì)，展望全球，各國(guó)之間經(jīng)濟(jì)上的依賴性和互補(bǔ)性日益增強(qiáng)，國(guó)際分工與合作也更加廣泛和深化。我國(guó)的對(duì)外開(kāi)放進(jìn)一步擴(kuò)大，在不久的將來(lái)，我國(guó)將會(huì)加入WTO，成為其中的一員。國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展促使我們不得不考慮如何調(diào)整對(duì)外資的政策和立法。
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