- 編號(hào)：100421
- 書名：律師辦理常見涉稅犯罪案件實(shí)務(wù)與探索
- 作者：深圳市律師協(xié)會(huì)訟
- 出版社：法律
- 出版時(shí)間：2025年8月
- 入庫(kù)時(shí)間：2025-10-10
- 定價(jià)：96
圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介
本書是律師辦理常見涉稅犯罪案件實(shí)務(wù)的總結(jié)與探索，內(nèi)容包括四部分：第一部分是涉稅犯罪概述，第二部分是律師辦理稅款類犯罪案件實(shí)務(wù)與探索，第三部分是律師辦理常見發(fā)票類犯罪案件實(shí)務(wù)與探索，第四部分是律師辦理其他涉稅犯罪案件實(shí)務(wù)與探索。第一部分是總括性、基礎(chǔ)性內(nèi)容，是撰寫本書的知識(shí)基礎(chǔ)、辦理各類涉稅犯罪案件需要了解或具備的基本稅法知識(shí)，包括涉稅犯罪基本概況、稅收基本知識(shí)、國(guó)內(nèi)外涉稅犯罪立法比較、涉稅犯罪案件流程等。第二、三、四部分是律師辦理各類常見涉稅犯罪案件的具體實(shí)務(wù)總結(jié)和探索，根據(jù)涉稅犯罪的特征，進(jìn)一步歸納為三種類型：第二部分是律師辦理稅款類犯罪案件實(shí)務(wù)與探索，涉及逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪和騙取出口退稅罪等類型的案件；第三部分是律師辦理常見發(fā)票類犯罪案件實(shí)務(wù)與探索，涉及虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪等類型的案件；第四部分是律師辦理其他涉稅犯罪案件實(shí)務(wù)與探索，涉及走私普通貨物、物品罪、徇私舞弊不征、少征稅款罪、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪、違法提供出口退稅憑證罪等類型的案件。
圖書目錄
"目 錄
第一部分 涉稅犯罪概述
第一章 涉稅犯罪基本概況
第一節(jié) 涉稅犯罪的概念和種類
一、涉稅犯罪的概念
二、涉稅犯罪的種類
第二節(jié) 涉稅犯罪涉及的稅法基礎(chǔ)知識(shí)
一、我國(guó)主要稅種
二、重點(diǎn)稅種簡(jiǎn)介
第三節(jié) 稅收一般違法與涉稅犯罪
一、稅收一般違法
二、稅收一般違法與涉稅犯罪的區(qū)分
第四節(jié) 涉稅犯罪的犯罪構(gòu)成
一、涉稅犯罪的犯罪客體
二、涉稅犯罪的客觀方面
三、涉稅犯罪的犯罪主體
四、涉稅犯罪的主觀方面
第五節(jié) 涉稅犯罪的刑事立法和刑事政策
一、涉稅犯罪的刑事立法
二、涉稅犯罪的刑事政策
第六節(jié) 我國(guó)涉稅犯罪的司法現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)
一、我國(guó)涉稅犯罪的司法現(xiàn)狀
二、紓困涉稅犯罪司法困境的路徑趨勢(shì)
第二章 國(guó)內(nèi)外涉稅犯罪立法比較
第一節(jié) 我國(guó)涉稅犯罪立法的歷史沿革
一、我國(guó)涉稅犯罪刑法體系形成階段
二、我國(guó)涉稅犯罪刑法體系逐步建立階段
三、我國(guó)涉稅犯罪刑法體系完善階段
第二節(jié) 國(guó)外涉稅犯罪立法
一、美國(guó)涉稅犯罪立法
二、德國(guó)涉稅犯罪立法
三、意大利涉稅犯罪立法
第三節(jié) 國(guó)內(nèi)外涉稅犯罪總體比較
一、涉稅犯罪立法模式
二、涉稅犯罪的主體
三、涉稅犯罪罪名
四、涉稅犯罪的刑罰
第三章 涉稅犯罪案件流程
第一節(jié) 稅務(wù)稽查與刑事案件移送
一、稅務(wù)稽查
二、刑事案件移送
第二節(jié) 立案、偵查與證據(jù)認(rèn)定
一、涉稅犯罪案件的立案
二、涉稅犯罪案件的偵查
三、涉稅犯罪案件證據(jù)的審查認(rèn)定
第三節(jié) 刑事辯護(hù)與定罪量刑
一、證據(jù)的合法性和充分性
二、犯罪嫌疑人、被告人的主觀故意
三、罪與非罪的界限
四、量刑情節(jié)的辨別
五、法律適用的準(zhǔn)確性
六、辯護(hù)策略的綜合運(yùn)用
第二部分 稅款類犯罪案件實(shí)務(wù)與探索
第四章 逃稅罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、逃稅罪的歷史沿革
二、逃稅罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、逃稅罪的法律釋義
二、逃稅罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐的裁判現(xiàn)狀
一、逃稅罪犯罪主體的認(rèn)定
二、逃稅數(shù)額及其占比的計(jì)算
三、刑事處罰中沒收財(cái)產(chǎn)的分歧
四、刑事處罰中稅收征繳與沒收財(cái)產(chǎn)的交叉
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、扣繳義務(wù)人是否適用逃稅罪“初犯免責(zé)”條款
二、非因自身原因無法行使處罰阻卻事由的法定權(quán)利是否可阻卻構(gòu)成犯罪
三、不起訴案件對(duì)辦理逃稅罪案件的實(shí)務(wù)借鑒
四、二審改判案件對(duì)辦理逃稅罪案件的實(shí)務(wù)借鑒
第五章 抗稅罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、抗稅罪的歷史沿革
二、抗稅罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、抗稅罪的法律釋義
二、抗稅罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐的裁判現(xiàn)狀
一、抗稅罪的基本概況
二、如何通過《危害稅收征管刑事案件解釋》理解抗稅罪
三、抗稅罪的司法認(rèn)定及裁判趨勢(shì)
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、抗稅罪犯罪主體的認(rèn)定
二、抗稅罪主觀故意的認(rèn)定
三、抗稅罪行為方式的認(rèn)定
四、抗稅罪犯罪情節(jié)嚴(yán)重的認(rèn)定
五、抗稅罪證據(jù)的收集與采信
第六章 逃避追繳欠稅罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、逃避追繳欠稅罪的歷史沿革
二、逃避追繳欠稅罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、逃避追繳欠稅罪的法律釋義
二、逃避追繳欠稅罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐的裁判現(xiàn)狀
一、逃避追繳欠稅罪的基本概況
二、逃避追繳欠稅罪的司法認(rèn)定及裁判趨勢(shì)
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、逃避追繳欠稅罪中主觀故意的認(rèn)定
二、逃避追繳欠稅罪中財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移與隱匿的認(rèn)定
三、逃避追繳欠稅罪中欠稅數(shù)額的計(jì)算
四、逃避追繳欠稅罪與逃稅罪法律界限的區(qū)分
五、逃避追繳欠稅罪的量刑考量
六、如何理解《危害稅收征管刑事案件解釋》中提到的“不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管”
第七章 騙取出口退稅罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、騙取出口退稅罪的立法沿革
二、騙取出口退稅罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、騙取出口退稅罪的法律釋義
二、騙取出口退稅罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐的裁判現(xiàn)狀
一、打擊騙取出口退稅的基本概況
二、騙取出口退稅罪刑事案件的基本情況
三、騙取出口退稅罪的認(rèn)定
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、騙取出口退稅罪是否必須證明騙稅行為人具有主觀故意
二、如何確定騙取出口退稅罪的被追訴者范圍
三、騙取出口退稅能否被認(rèn)定為逃稅罪：《刑法》第204條第2款的適用
四、騙取出口退稅罪與其他犯罪的關(guān)聯(lián)
五、騙取出口退稅罪的主要量刑情節(jié)
第三部分 常見發(fā)票類犯罪案件實(shí)務(wù)與探索
第八章 虛開增值稅專用發(fā)票罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、虛開增值稅專用發(fā)票罪的歷史沿革
二、虛開增值稅專用發(fā)票罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、虛開增值稅專用發(fā)票罪的法律釋義
二、虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐的裁判現(xiàn)狀
一、關(guān)于主犯與從犯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及考量因素
二、關(guān)于“介紹他人虛開”的介紹人在司法實(shí)務(wù)中的角色認(rèn)定
三、關(guān)于犯罪數(shù)額的認(rèn)定問題
四、關(guān)于單位犯罪的認(rèn)定問題
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、掛靠經(jīng)營(yíng)模式下的虛開發(fā)票問題解析
二、“對(duì)開”“環(huán)開”情形是否構(gòu)成增值稅專用發(fā)票罪的問題解析
三、善意取得虛開增值稅專用發(fā)票并抵扣的行為是否構(gòu)成犯罪
四、有貨交易下以他人名義開具增值稅專用發(fā)票是否構(gòu)成犯罪
第九章 虛開發(fā)票罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、虛開發(fā)票罪的歷史沿革
二、虛開發(fā)票罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、虛開發(fā)票罪的法律釋義
二、虛開發(fā)票罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐的裁判現(xiàn)狀
一、虛開發(fā)票罪的基本概況
二、《危害稅收征管刑事案件解釋》對(duì)虛開發(fā)票罪司法裁判的影響
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、有虛開普通發(fā)票的行為但沒有造成稅款損失是否構(gòu)成虛開發(fā)票罪
二、犯罪嫌疑人專門設(shè)立公司對(duì)外虛開發(fā)票，公司是否構(gòu)成虛開發(fā)票罪
第十章 非法出售發(fā)票罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、非法出售發(fā)票罪的歷史沿革
二、非法出售發(fā)票罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、非法出售發(fā)票罪的法律釋義
二、非法出售發(fā)票罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐的裁判現(xiàn)狀
一、非法出售發(fā)票罪的基本概況
二、非法出售發(fā)票罪的相關(guān)分析
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、虛開發(fā)票罪與非法出售發(fā)票罪的區(qū)分
二、案例分析
第十一章 持有偽造的發(fā)票罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、持有偽造的發(fā)票罪的歷史沿革
二、持有偽造的發(fā)票罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、持有偽造的發(fā)票罪的法律釋義
二、持有偽造的發(fā)票罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐的裁判現(xiàn)狀
一、持有偽造的發(fā)票罪的基本概況
二、持有偽造的發(fā)票罪的裁判觀點(diǎn)
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、持有偽造的發(fā)票罪的常見問題
二、持有偽造的發(fā)票罪的辯護(hù)思路
第四部分 其他涉稅犯罪案件實(shí)務(wù)與探索
第十二章 走私普通貨物、物品罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、走私普通貨物、物品罪的歷史沿革
二、走私普通貨物、物品罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、走私普通貨物、物品罪的法律釋義
二、走私普通貨物、物品罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐的裁判現(xiàn)狀
一、走私普通貨物、物品罪的基本概況
二、走私普通貨物、物品罪的裁判趨勢(shì)
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、走私普通貨物、物品罪的常見問題
二、走私普通貨物、物品罪的辯護(hù)思路
第十三章 徇私舞弊不征、少征稅款罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、徇私舞弊不征、少征稅款罪的歷史沿革
二、徇私舞弊不征、少征稅款罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、徇私舞弊不征、少征稅款罪的法律釋義
二、徇私舞弊不征、少征稅款罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐的裁判現(xiàn)狀
一、徇私舞弊不征、少征稅款罪的基本概況
二、徇私舞弊不征、少征稅款罪的典型案例分析
三、徇私舞弊不征、少征稅款罪案件的難點(diǎn)
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、徇私舞弊不征、少征稅款罪的常見問題
二、徇私舞弊不征、少征稅款罪的實(shí)務(wù)探討
三、徇私舞弊不征、少征稅款罪的未來展望與對(duì)策
第十四章 徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的歷史沿革
二、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的法律釋義
二、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐的裁判現(xiàn)狀
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅犯罪時(shí)有發(fā)生
二、稅源管理崗位犯罪居高不下
三、違規(guī)發(fā)售發(fā)票占據(jù)半壁江山
四、定罪率占比逾84%
五、同時(shí)被指控受賄罪等罪的并不少見
六、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪案的證據(jù)要求
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、“證據(jù)規(guī)則”的運(yùn)用
二、“領(lǐng)域法思維”的運(yùn)用
三、“從犯”等從輕、減輕或免除處罰情節(jié)的運(yùn)用
第十五章 違法提供出口退稅憑證罪
第一節(jié) 歷史沿革與現(xiàn)狀
一、違法提供出口退稅憑證罪的歷史沿革
二、違法提供出口退稅憑證罪的現(xiàn)狀
第二節(jié) 法律釋義與構(gòu)成要件
一、違法提供出口退稅憑證罪的法律釋義
二、違法提供出口退稅憑證罪的犯罪構(gòu)成要件
第三節(jié) 司法實(shí)踐中的裁判現(xiàn)狀
一、違法提供出口退稅憑證罪的基本概況
二、違法提供出口退稅憑證罪與相關(guān)犯罪的界限
第四節(jié) 常見問題與實(shí)務(wù)探討——以案說法
一、違法提供出口退稅憑證罪主從犯的認(rèn)定
二、有無受賄對(duì)違法提供出口退稅憑證罪認(rèn)定的影響
三、違法提供出口退稅憑證罪主要量刑情節(jié)
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